Opções de ações concedidas a funcionários

Folha Informativa de Opções de Ações para Funcionários.
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Opções de ações do empregado explicadas & # 8211; Planos, Tributação, Prós & # 038; Cons.
Existem três formas principais de compensação que a maioria das corporações paga aos seus funcionários. O principal tipo de compensação, é claro, é o dinheiro, que vem na forma de salários por hora, renda contratual, salários, bônus, contribuições correspondentes ao plano de aposentadoria e pagamentos vitalícios de planos de benefícios definidos.
O segundo método de compensação vem na forma de benefícios, como seguro (vida, saúde, odontologia e invalidez), férias pagas e dias de folga, assistência em matrícula e assistência infantil, e outras vantagens diversas, como carros da empresa e contas de despesas. .
Mas muitos empregadores também recompensam sua força de trabalho, permitindo-lhes comprar ações da empresa com desconto. Compensação de ações vem em muitas formas e é popular entre os empregadores e empregados por muitas razões. No entanto, apresenta algumas desvantagens potenciais (às quais os ex-funcionários da Enron e da Worldcom podem atestar prontamente).
Como funcionam as opções de ações do empregado.
Embora os detalhes variem de uma forma de compensação de ações para outra, a ideia básica por trás da maioria das formas é fornecer aos trabalhadores os meios para comprar ações da empresa, que eles podem vender.
A forma como o empregado realiza a remuneração das ações da empresa geralmente realiza duas ou três etapas básicas:
1. Ações de ações ou opções de ações são concedidas.
O processo de fornecimento de compensação de ações geralmente começa pela concessão de ações definitivas de ações aos funcionários ou o direito de adquiri-las. O empregador emite um contrato que dá aos funcionários a opção de comprar um número específico ou uma quantia em dólares de ações de acordo com um cronograma definido ou outras condições conforme estabelecido no plano. A opção de comprar a ação torna-se ativa em uma data específica, conhecida como a data da concessão.
2. Opções de ações são exercidas.
Se a opção de comprar ações da empresa for concedida, a ação poderá ser adquirida de acordo com as regras do plano, e o período durante o qual isso é permissível geralmente dura vários anos até que a oportunidade seja rescindida na data de expiração. A maioria dos planos de opções permite que o funcionário compre as ações a um preço predeterminado específico ou ao preço em que estava negociando na data da concessão. Isso significa que o funcionário poderá comprar o estoque com desconto se tiver subido de preço no momento em que a opção for exercida.
3. Ações de ações da empresa são vendidas.
É nesse momento que os funcionários criam ações que adquiriram no plano & ndash; seja por meio do exercício de sua opção de compra, seja pela concessão direta de ações. A maioria dos funcionários pode manter o estoque pelo tempo que quiserem e, em alguns casos, não pode vendê-lo até a aposentadoria. Isso ocorre porque o valor das opções de ações para funcionários pode crescer substancialmente.
Por exemplo, um funcionário pode ter permissão para comprar as ações de seu empregador a US $ 45 por ação - ndash; seu preço na data de outorga. Mas essa opção pode durar 10 anos, durante os quais o estoque pode subir para US $ 90 por ação. O funcionário pode, então, obter um ganho instantâneo de US $ 45 por ação simplesmente exercendo a opção de comprar a US $ 45 e, em seguida, vendendo as ações no mercado aberto.
Restrições e Condições.
A remuneração de ações de funcionários é frequentemente concedida de acordo com um cronograma de aquisição de carência semelhante ao usado para planos de aposentadoria e participação nos lucros da empresa, sendo assim usado pelos empregadores para incentivar a permanência na empresa. Outras restrições ou condições também são freqüentemente colocadas sobre as opções de ações, como a sua perda se o empregado for trabalhar para um concorrente.
Tributação de Compensação de Ações.
As regras para a tributação da compensação de ações variam de acordo com cada tipo de plano. As regras para alguns planos são muito mais complexas do que outras, mas, em geral, a maioria dos empregados perceberá pelo menos alguma renda no exercício de suas opções, e o restante com a venda da ação - & ndash; a menos que as opções sejam concedidas dentro de um plano qualificado. Os funcionários raramente são tributados mediante a concessão de uma opção, a menos que a opção em si (não a ação) seja ativamente negociada e tenha um valor justo de mercado prontamente determinável.
Alguns ganhos que são realizados a partir do exercício de opções de ações podem ser reportados como receita de compensação, enquanto outros tipos de ganhos são classificados como ganhos de capital de curto ou longo prazo. Quaisquer restrições impostas ao exercício ou venda das ações pela empresa também podem atrasar a tributação em muitos casos até que as restrições sejam levantadas, como quando o empregado satisfizer o cronograma de aquisição do plano.
Esses planos também podem ser rotulados como qualificados ou não qualificados, embora esses termos não devam ser confundidos com planos de aposentadoria rotulados como qualificados ou não qualificados, em que o primeiro tipo de plano está sujeito às diretrizes da ERISA, enquanto o segundo não. Em geral, os planos de opções de ações qualificadas não oneram imediatamente o empregado na diferença entre o exercício e o preço de mercado da ação que está sendo comprada, enquanto os planos não qualificados o fazem.
Vantagens
Para funcionários.
As opções de ações significam remuneração adicional na forma de compras de ações com desconto, que podem ser resgatadas agora ou posteriormente com um lucro instantâneo. Em muitos casos, as próprias opções passam a ter valor tangível, especialmente se o funcionário puder exercer a opção a um preço muito abaixo do que está sendo negociado atualmente. Os trabalhadores também podem se beneficiar ao saber que seus esforços contribuem, pelo menos indiretamente, para o aumento do valor de seu investimento.
Para os empregadores.
Os empregadores recompensam seus funcionários com ações por dois motivos principais. A primeira é que é mais barato e fácil para a empresa simplesmente emitir ações, em vez de pagar em dinheiro aos empregados. A segunda é que essa forma de compensação pode servir para aumentar a motivação dos funcionários; uma força de trabalho que possui um pedaço de seu empregador começa a compartilhar diretamente os lucros da empresa em geral, além de receber seus contracheques semanais. Isso pode melhorar a moral e lealdade dos funcionários e reduzir a rotatividade na força de trabalho & ndash; bem como criar outro grupo de investidores comprando ações da empresa.
Desvantagens
Para funcionários.
Se o valor do estoque da empresa cair, o mesmo acontecerá com os valores das opções ou dos compartilhamentos. Aqueles que acumularam quantidades substanciais de ações ou opções podem ver seu patrimônio líquido cair acentuadamente em períodos muito curtos de tempo em alguns casos, como durante crises severas do mercado e reviravoltas corporativas.
Além disso, a venda imediata de um grande número de ações compradas com opções de ações resultará em ganhos substanciais de capital de curto prazo, o que pode aumentar drasticamente a conta de impostos do empregado naquele ano (exceto se as ações forem vendidas dentro de um plano ESOP, que é um plano qualificado com imposto diferido semelhante a um 401k.)
Para os empregadores.
Quando as ações da empresa perdem valor, isso pode deixar os funcionários desmotivados e levar a uma redução de produtividade e moral. Dependendo da razão para o declínio do valor das ações, a falta de motivação dos funcionários poderia arrastar a empresa e, consequentemente, seu estoque, para baixo ainda mais.
Tipos de Compensação de Ações.
Opções não estatutárias de ações.
Esta é a mais simples das duas formas de compensação de ações de funcionários que vêm na forma de uma opção. Essas opções também são referidas como opções de ações não qualificadas devido ao seu tratamento fiscal, que não é tão favorável quanto o concedido a seus primos estatutários. As opções não estatutárias geralmente exigem que os funcionários reconheçam imediatamente a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado da opção de compra após o exercício. Este montante será reportado como ganho tributável de curto prazo. As opções de ações não estatutárias são oferecidas principalmente aos funcionários de base das empresas, como meio de atingir uma participação na empresa.
Opções estatutárias de ações.
Também conhecidas como opções de ações de incentivo (ou qualificadas), as opções de ações estatutárias normalmente são oferecidas apenas a funcionários-chave e executivos de empresas como um tipo especial de remuneração. As opções de compra de ações estatutárias podem ser exercidas e vendidas com base em tributação mais favorável do que as ações não estatutárias, pois nenhuma receita é reconhecida pelo exercício dessas opções. A renda nunca é reconhecida com essas opções, de fato, até que a ação seja realmente vendida. No entanto, a receita dessas opções pode, às vezes, acionar o imposto mínimo alternativo.
Estoque Restrito e Unidades de Ações Restritas (RSUs)
Muitos executivos de empresas e insiders que recebem ações da empresa só podem vender as ações sob certas condições, a fim de cumprir os regulamentos destinados a conter o insider trading, como exigir que o executivo espere por um determinado período antes de vender. Isso é conhecido como estoque restrito. As RSUs, por outro lado, são um dispositivo para conceder ações ou seu valor em dinheiro em uma data futura, de acordo com um cronograma de aquisição de direitos, sem transmitir ações reais ou dinheiro até que a exigência de aquisição seja satisfeita.
Planos de Compra de Ações de Empregados (ESPPs)
Esse talvez seja o tipo mais simples de programa de compra de ações para funcionários. Os ESPPs são financiados através de dedução na folha de pagamento após a dedução do imposto. O empregador desvia uma parte da remuneração do empregado para uma conta no ESPP que acumula dinheiro desde o momento da oferta ou da inscrição até a data da compra. A maioria dos planos ESPP permite que os funcionários comprem as ações da empresa com descontos de até 15% sobre o preço atual de mercado. Esses planos podem ser qualificados, o que permite tratamento de ganhos de capital a longo prazo sob certas condições, ou não qualificado, dependendo do tipo de plano e por quanto tempo o estoque é mantido antes de ser vendido.
Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOPs)
Este é um tipo de plano qualificado que é totalmente financiado com ações da empresa. Os ESOPs são freqüentemente usados ​​por empresas de capital fechado como forma de fornecer um mercado líquido para as ações da empresa em uma base de vantagem fiscal; Os proprietários podem colocar suas ações da empresa dentro do plano e, em seguida, vender essas ações de volta para a empresa no momento da aposentadoria. Esses talvez sejam os melhores planos disponíveis do ponto de vista tributário, porque a receita do estoque de venda nunca é reconhecida até que seja distribuída na aposentadoria, como acontece com qualquer outro tipo de plano qualificado.
Empréstimo do empregador oferecido dentro de um 401k.
Essa forma de financiamento do plano de aposentadoria ficou sob rigoroso exame dos reguladores após o colapso da Enron e da Worldcom em 2002. Embora muitos empregadores ainda distribuam ações da empresa para os empregados em seus planos de aposentadoria, os funcionários precisam garantir que eles sejam adequadamente diversificados em suas carteiras de aposentadoria. às suas tolerâncias de risco e objetivos de investimento. Os funcionários da Enron e da Worldcom podem atestar amargamente a tolice de colocar todos os portfólios de aposentadoria em uma única empresa.
Estoque Fantasma e Direitos de Apreciação de Ações (SARs)
A ação fantasma é nomeada como tal porque pode não haver ações reais de ações emitidas ou transferidas. Esse tipo de ação é tipicamente voltado para beneficiar executivos e funcionários importantes, que podem ser obrigados a atender a certos requisitos para se qualificarem para o plano. O & ldquo; stock & rdquo; é frequentemente pago a um funcionário na forma das chamadas unidades de desempenho que representam as ações do estoque real. Os funcionários recebem muitos dos benefícios financeiros da posse de ações sem realmente possuir ações. Os SARs geralmente pagam aos funcionários o valor do crescimento do estoque da empresa durante um período de tempo predeterminado. Esse pagamento pode ser em dinheiro ou pode ser feito com ações reais em alguns casos.
Palavra final.
A compensação de ações é uma das formas de pagamento mais versáteis disponíveis para empregadores e empregados. No entanto, um dos desafios que muitos trabalhadores enfrentam é saber como as ações de suas empresas podem ou devem se encaixar em seus próprios planos financeiros. Embora as ações da empresa muitas vezes possam fornecer ganhos substanciais ao longo do tempo, ela também pode criar eventos tributáveis, em alguns casos, mesmo quando nenhum caixa é realizado.
Para saber como funciona o seu programa de compensação de ações, incluindo como e quando você será taxado em ganhos, consulte seu departamento de RH ou consultor financeiro.

Essas 10 empresas são generosas com opções de ações.
Com prêmios e opções de ações, os programas de compensação de ações podem servir como formas adicionais de pagamento de salários além dos salários ou salários. Eles complementam o pagamento de base para oferecer remuneração competitiva, podem atuar como uma ferramenta de reconhecimento para premiar os funcionários por um trabalho satisfatório e ajudam a garantir que os funcionários sejam remunerados. interesses estão alinhados com os acionistas. Esses 10 empregadores da lista das 100 Melhores Empresas para Trabalhar da Fortune entendem a importância desses três objetivos e oferecem a seus funcionários amplos programas de equidade. Veja aqui o que os melhores empregadores dos EUA estão fazendo para manter seus funcionários de melhor desempenho.
Classificação das 100 Melhores Empresas: 11.
Na Genentech, todos os funcionários isentos e trabalhadores horistas que trabalham pelo menos 20 horas por semana são elegíveis para o programa de incentivo a longo prazo da empresa e recebem as doações como parte de seu pacote de remuneração global. Cerca de dois terços da premiação anual de um funcionário são recebidos em direitos de valorização de ações liquidados em ações e o terço restante em unidades de estoque restritas (RSUs). Em 2014, mais de 97% dos funcionários da empresa receberam benefícios de incentivo de longo prazo, que são concedidos com base em seu desempenho. Além dos próprios programas de ações, a Genentech também oferece sessões de aconselhamento financeiro para garantir que os funcionários entendam seus benefícios e aproveitem-se deles.
100 Melhores Empresas classificadas: 95.
A GoDaddy (gddy), fundada há pouco mais de 20 anos, retornou à lista das 100 Melhores Empresas da Fortune este ano pela segunda vez. Quando abriu o capital em abril do ano passado, a GoDaddy ofereceu aos seus funcionários opções de ações não qualificadas. O período inicial de seis meses após o IPO foi encerrado em outubro, quando foram autorizados a negociar suas ações, embora a maioria optasse por mantê-las. O provedor de tecnologia também oferece um plano de compra de ações que oferece aos funcionários a oportunidade de comprar e vender ações a cada seis meses a uma taxa de desconto de 15%.
100 Melhores Empresas classificadas: 21.
Essa empresa de tecnologia médica baseada em Michigan oferece aos funcionários oportunidades de investimento, oferecendo opções de ações e unidades de estoque restritas como uma forma de “atrair, motivar e reter as pessoas mais talentosas”. Essas doações geralmente começam a valer após um ano. A Stryker (syk), que teve uma receita global de mais de US $ 9 bilhões no ano passado, também oferece um plano de compra de ações que, como outras empresas da lista, permite que os funcionários comprem ações com desconto. Essa opção pode se tornar ainda mais atraente se a recente aquisição da Physio-Control International for um bom investimento.
100 Melhores Empresas classificadas: 98.
A Cheesecake Factory (bolo) diz à Fortune que foi a primeira empresa de restaurantes a permitir que os membros da equipe administrativa se tornassem acionistas, e ela continua sendo uma das poucas. O restaurante de cadeia casual de alto nível foi fundado em 1978 e emprega mais de 35.000 pessoas. Ele usa prêmios de ações na forma de opções de ações e RSUs como uma ferramenta de retenção para gerentes gerais e gerentes de cozinha executiva. Essas opções se aplicam ao longo de um período de cinco anos, e a aquisição se torna mais desejável em cada subvenção subseqüente. A estratégia de retenção parece estar funcionando, pois 94% dos funcionários dizem que a empresa oferece grandes recompensas e 97% dizem estar orgulhosos de trabalhar lá.
Classificação das 100 Melhores Empresas: 50.
Embora a Aflac (afl) mantenha os detalhes de seus programas de ações privados, sabemos que a empresa oferece opções de ações e outros incentivos para demonstrar seu apreço por seus funcionários e garantir que eles tenham interesse no trabalho da empresa. Embora a Aflac seja mais conhecida por seu divertido mascote de patos, a seguradora de saúde e vida suplementar é uma gigante em seu setor. A empresa reportou mais de US $ 22 bilhões em receita mundial no ano passado e seu CEO, Daniel Amos, está à frente da empresa há mais de um quarto de século.
Classificação das 100 Melhores Empresas: 52.
A grande maioria dos funcionários da Cadence (cdns) é atualmente acionista. Embora as opções de ações sejam oferecidas exclusivamente aos membros da equipe executiva, 44% dos funcionários receberam unidades de estoque restritas no ano passado. Isso inclui a maioria dos novos contratados que receberam remuneração por ações, bem como funcionários experientes e de alto desempenho. A Cadence também oferece um programa de compra de ações para funcionários que não apenas oferece aos funcionários um desconto de 15%, mas também oferece um lookback de 6 meses. Desde que o atual presidente e CEO Lip-Bu Tan assumiu em 2009, as ações da empresa de eletrônicos aumentaram em 400%.
100 Melhores Empresas classificadas: 34.
Todo funcionário da Intuit (intu) é elegível para algum tipo de concessão de ações, seja opções de ações ou unidades de estoque restritas. Aqueles em posições de vice-presidente ou superior recebem opções de ações não qualificadas ao serem contratados, enquanto aqueles em posições inferiores são oferecidos RSUs. De qualquer forma, a concessão de capital se enquadra ao longo de um período de três anos. A empresa de tecnologia da informação também oferece um plano de compra de ações para funcionários. Os trabalhadores têm a opção de contribuir com até 15% de seu pagamento elegível para a compra de ações com um desconto de pelo menos 15%, e com a opção de que mais de dois terços dos funcionários optem por aproveitar.
100 Ranking Melhores Empresas: 92.
A varejista especializada em moda strom (jwn) foi fundada em 1901, emprega cerca de 70.000 pessoas em todo o mundo e possui 333 localidades nos EUA - que logo estarão em 334, quando abrir uma segunda loja de departamentos em Manhattan. A empresa oferece opções de ações como parte de seu programa Total Rewards. Os líderes elegíveis recebem prêmios de ações a cada ano, que geralmente são divididos igualmente entre opções de ações não qualificadas e RSUs. Enquanto prêmios de ações são concedidos apenas para os vendedores com melhor desempenho, outros funcionários podem participar do plano de compra de ações da empresa.
100 Melhores Empresas classificadas: 75.
Todos os funcionários da Whole Foods Market (wfm) são elegíveis para concessões de opções de ações depois de trabalharem suas primeiras 6.000 horas, o que corresponde a cerca de três anos de emprego em período integral. O nível de emprego de um trabalhador determina as opções para as quais ele ou ela é elegível. Os membros da equipe recebem as opções de ações por hora de serviço, os funcionários em determinados cargos de liderança recebem ações de liderança e os membros do conselho e os diretores executivos recebem RSUs. A varejista de alimentos orgânicos diz à Fortune que, desde a sua criação em 1992, cerca de 94% de seus prêmios de capital foram concedidos a membros da equipe em vez de funcionários da C-Suite.
10. Sistemas de Pesquisa FactSet.
100 Melhores Empresas classificadas: 89.
A empresa de serviços financeiros sediada em Norwalk, Connecticut, possui um plano de compra de ações para funcionários que oferece a seus funcionários um desconto de 15%. O FactSet (fds) oferece a opção trimestralmente, na qual os funcionários podem investir entre 1% e 10% de seu salário base após o imposto. Embora existam certas restrições, como limites anuais e períodos de manutenção, os funcionários podem participar do plano no primeiro dia e mais da metade dos funcionários dos EUA escolhem participar. A empresa também oferece um programa de prêmios de ações com opções regulares de ações, opções de ações baseadas em desempenho e RSUs. Todos os anos, entre 20% e 25% dos funcionários dos EUA recebem uma bolsa de capital, seja como parte de seu pacote de remuneração ou como reconhecimento de desempenho.
Veja a lista completa das 100 Melhores Empresas para Trabalhar da Fortune na fortune / bestcompanies, onde você também pode encontrar dicas de procura de emprego, conselhos sobre carreira e segredos de recrutadores sobre como ser contratado.

O que é um prêmio de opção de compra de ações?
Prêmios de opções de ações são uma forma de acordo de parceria entre empregadores e empregados.
imagem de Michael Shake da Fotolia.
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As empresas concedem opções de ações para recrutar e reter funcionários-chave, executivos e diretores. Essas opções dão aos detentores o direito de comprar as ações subjacentes a preços predeterminados, conhecidos como preços de exercício, antes das datas de vencimento especificadas. O número de opções de ações concedidas a um empregado geralmente é uma função de suas responsabilidades de trabalho dentro da empresa.
Vantagens
Os prêmios de opção de compra de ações beneficiam tanto os empregadores quanto os funcionários. Os empregadores são capazes de competir pelos melhores talentos, incluindo pessoas com experiência de gerência sênior, enquanto os funcionários podem se beneficiar de um aumento no preço das ações. Empresas iniciantes usam opções de ações para economizar dinheiro, enquanto atraem cientistas e outros profissionais qualificados. Os funcionários dessas start-ups podem lucrar com essas opções quando as empresas listam suas ações nos mercados de ações. Funcionários de empresas estabelecidas também podem se beneficiar do aumento dos preços das ações.
Desvantagens
O risco é que algumas empresas iniciantes nunca saiam a público porque algumas falharão enquanto outras continuarão como empresas privadas. Em ambos os casos, as opções de ações podem expirar sem valor. Ao contrário das opções negociadas publicamente, você não pode negociar concessões de opções de ações. Para funcionários de empresas cotadas, o risco é que a opção seja subaquática, o que significa que a opção expiraria sem valor. O preço de exercício das opções subaquáticas está acima do preço das ações. Os prêmios de opção de compra de ações afetam os lucros, porque as empresas devem desembolsá-los de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos. No entanto, as outorgas de opções são despesas não monetárias, o que significa que elas não afetam o fluxo de caixa.
Os funcionários que possuem opções subaquáticas podem ficar desmoralizados e procurar melhores oportunidades em outros lugares. Para manter esses funcionários, as empresas às vezes reavaliam suas opções. Isso geralmente envolve a substituição das opções submarinas por novas opções ou por outras formas de compensação baseada em ações. Repricing é uma prática controversa, porque apesar de poder beneficiar os funcionários, ele não faz nada para os investidores que podem ter perdas de capital não realizadas ou realizadas a partir de um preço de ações em baixa.
Os funcionários podem ter que pagar impostos sobre suas opções de ações. Eles pagariam a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital se tivessem que manter as ações por mais de um ano depois de exercerem suas opções e venderem as ações pelo menos dois anos depois de receberem o prêmio da opção. Os funcionários também podem estar sujeitos ao imposto mínimo alternativo quando exercerem suas opções e comprarem as ações subjacentes. Exercer uma opção significa comprar a ação subjacente ao preço de exercício especificado.
Considerações
As alternativas às opções de ações incluem ações restritas e bônus em dinheiro. Os funcionários geralmente ganham a propriedade total de ações restritas após um determinado período ou se a empresa atende a determinados objetivos financeiros. Bônus em dinheiro geralmente dependem de funcionários que atendem a determinados benchmarks de desempenho.

Opções de ações concedidas a funcionários
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Essas 10 empresas são generosas com opções de ações.
Com prêmios e opções de ações, os programas de compensação de ações podem servir como formas adicionais de pagamento de salários além dos salários ou salários. Eles complementam o pagamento de base para oferecer remuneração competitiva, podem atuar como uma ferramenta de reconhecimento para premiar os funcionários por um trabalho satisfatório e ajudam a garantir que os funcionários sejam remunerados. interesses estão alinhados com os acionistas. Esses 10 empregadores da lista das 100 Melhores Empresas para Trabalhar da Fortune entendem a importância desses três objetivos e oferecem a seus funcionários amplos programas de equidade. Veja aqui o que os melhores empregadores dos EUA estão fazendo para manter seus funcionários de melhor desempenho.
Classificação das 100 Melhores Empresas: 11.
Na Genentech, todos os funcionários isentos e trabalhadores horistas que trabalham pelo menos 20 horas por semana são elegíveis para o programa de incentivo a longo prazo da empresa e recebem as doações como parte de seu pacote de remuneração global. Cerca de dois terços da premiação anual de um funcionário são recebidos em direitos de valorização de ações liquidados em ações e o terço restante em unidades de estoque restritas (RSUs). Em 2014, mais de 97% dos funcionários da empresa receberam benefícios de incentivo de longo prazo, que são concedidos com base em seu desempenho. Além dos próprios programas de ações, a Genentech também oferece sessões de aconselhamento financeiro para garantir que os funcionários entendam seus benefícios e aproveitem-se deles.
100 Melhores Empresas classificadas: 95.
A GoDaddy (gddy), fundada há pouco mais de 20 anos, retornou à lista das 100 Melhores Empresas da Fortune este ano pela segunda vez. Quando abriu o capital em abril do ano passado, a GoDaddy ofereceu aos seus funcionários opções de ações não qualificadas. O período inicial de seis meses após o IPO foi encerrado em outubro, quando foram autorizados a negociar suas ações, embora a maioria optasse por mantê-las. O provedor de tecnologia também oferece um plano de compra de ações que oferece aos funcionários a oportunidade de comprar e vender ações a cada seis meses a uma taxa de desconto de 15%.
100 Melhores Empresas classificadas: 21.
Essa empresa de tecnologia médica baseada em Michigan oferece aos funcionários oportunidades de investimento, oferecendo opções de ações e unidades de estoque restritas como uma forma de “atrair, motivar e reter as pessoas mais talentosas”. Essas doações geralmente começam a valer após um ano. A Stryker (syk), que teve uma receita global de mais de US $ 9 bilhões no ano passado, também oferece um plano de compra de ações que, como outras empresas da lista, permite que os funcionários comprem ações com desconto. Essa opção pode se tornar ainda mais atraente se a recente aquisição da Physio-Control International for um bom investimento.
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A Cheesecake Factory (bolo) diz à Fortune que foi a primeira empresa de restaurantes a permitir que os membros da equipe administrativa se tornassem acionistas, e ela continua sendo uma das poucas. O restaurante de cadeia casual de alto nível foi fundado em 1978 e emprega mais de 35.000 pessoas. Ele usa prêmios de ações na forma de opções de ações e RSUs como uma ferramenta de retenção para gerentes gerais e gerentes de cozinha executiva. Essas opções se aplicam ao longo de um período de cinco anos, e a aquisição se torna mais desejável em cada subvenção subseqüente. A estratégia de retenção parece estar funcionando, pois 94% dos funcionários dizem que a empresa oferece grandes recompensas e 97% dizem estar orgulhosos de trabalhar lá.
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Embora a Aflac (afl) mantenha os detalhes de seus programas de ações privados, sabemos que a empresa oferece opções de ações e outros incentivos para demonstrar seu apreço por seus funcionários e garantir que eles tenham interesse no trabalho da empresa. Embora a Aflac seja mais conhecida por seu divertido mascote de patos, a seguradora de saúde e vida suplementar é uma gigante em seu setor. A empresa reportou mais de US $ 22 bilhões em receita mundial no ano passado e seu CEO, Daniel Amos, está à frente da empresa há mais de um quarto de século.
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A grande maioria dos funcionários da Cadence (cdns) é atualmente acionista. Embora as opções de ações sejam oferecidas exclusivamente aos membros da equipe executiva, 44% dos funcionários receberam unidades de estoque restritas no ano passado. Isso inclui a maioria dos novos contratados que receberam remuneração por ações, bem como funcionários experientes e de alto desempenho. A Cadence também oferece um programa de compra de ações para funcionários que não apenas oferece aos funcionários um desconto de 15%, mas também oferece um lookback de 6 meses. Desde que o atual presidente e CEO Lip-Bu Tan assumiu em 2009, as ações da empresa de eletrônicos aumentaram em 400%.
100 Melhores Empresas classificadas: 34.
Todo funcionário da Intuit (intu) é elegível para algum tipo de concessão de ações, seja opções de ações ou unidades de estoque restritas. Aqueles em posições de vice-presidente ou superior recebem opções de ações não qualificadas ao serem contratados, enquanto aqueles em posições inferiores são oferecidos RSUs. De qualquer forma, a concessão de capital se enquadra ao longo de um período de três anos. A empresa de tecnologia da informação também oferece um plano de compra de ações para funcionários. Os trabalhadores têm a opção de contribuir com até 15% de seu pagamento elegível para a compra de ações com um desconto de pelo menos 15%, e com a opção de que mais de dois terços dos funcionários optem por aproveitar.
100 Ranking Melhores Empresas: 92.
A varejista especializada em moda strom (jwn) foi fundada em 1901, emprega cerca de 70.000 pessoas em todo o mundo e possui 333 localidades nos EUA - que logo estarão em 334, quando abrir uma segunda loja de departamentos em Manhattan. A empresa oferece opções de ações como parte de seu programa Total Rewards. Os líderes elegíveis recebem prêmios de ações a cada ano, que geralmente são divididos igualmente entre opções de ações não qualificadas e RSUs. Enquanto prêmios de ações são concedidos apenas para os vendedores com melhor desempenho, outros funcionários podem participar do plano de compra de ações da empresa.
100 Melhores Empresas classificadas: 75.
Todos os funcionários da Whole Foods Market (wfm) são elegíveis para concessões de opções de ações depois de trabalharem suas primeiras 6.000 horas, o que corresponde a cerca de três anos de emprego em período integral. O nível de emprego de um trabalhador determina as opções para as quais ele ou ela é elegível. Os membros da equipe recebem as opções de ações por hora de serviço, os funcionários em determinados cargos de liderança recebem ações de liderança e os membros do conselho e os diretores executivos recebem RSUs. A varejista de alimentos orgânicos diz à Fortune que, desde a sua criação em 1992, cerca de 94% de seus prêmios de capital foram concedidos a membros da equipe em vez de funcionários da C-Suite.
10. Sistemas de Pesquisa FactSet.
100 Melhores Empresas classificadas: 89.
A empresa de serviços financeiros sediada em Norwalk, Connecticut, possui um plano de compra de ações para funcionários que oferece a seus funcionários um desconto de 15%. O FactSet (fds) oferece a opção trimestralmente, na qual os funcionários podem investir entre 1% e 10% de seu salário base após o imposto. Embora existam certas restrições, como limites anuais e períodos de manutenção, os funcionários podem participar do plano no primeiro dia e mais da metade dos funcionários dos EUA escolhem participar. A empresa também oferece um programa de prêmios de ações com opções regulares de ações, opções de ações baseadas em desempenho e RSUs. Todos os anos, entre 20% e 25% dos funcionários dos EUA recebem uma bolsa de capital, seja como parte de seu pacote de remuneração ou como reconhecimento de desempenho.
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Como funcionam as opções de ações dos funcionários?
Muitos funcionários têm um benefício que eles podem não estar cientes ou não entender completamente. Estou me referindo às opções de ações para funcionários. As opções de ações de funcionários, também chamadas de opções da empresa, são uma opção de compra. Se você estiver familiarizado com a negociação de opções de ações, entenderá que é uma opção para comprar ações a um preço definido dentro de um período de tempo definido.
Dependendo da sua empresa, do preço de exercício e de outros fatores, essas opções de ações podem ser um benefício maravilhoso ou essencialmente sem valor. Vamos dar uma olhada nas opções de ações da empresa para responder a algumas perguntas, como o que elas são, como valorizá-las e se são ou não uma boa oportunidade de investimento para você (e, se forem, o que você pode fazer com eles!).
Este artigo enfoca as opções de ações para funcionários, especificamente:
O que são opções de ações? Por que existem opções de ações? Por que os empregadores oferecem opções de ações para funcionários? Benefícios de opções de ações para funcionários (ESOs) Tipos de opções de ações para empregados Períodos de carência de opções de ações da empresa O que os funcionários podem fazer com opções de ações da empresa Você deve exercer opções de ações para funcionários? Tratamento tributário das opções de ações para funcionários.
Quais são as opções de ações do empregado?
Como você provavelmente já sabe, o estoque é propriedade de uma empresa.
Uma opção de compra de ações é simplesmente um contrato que permite comprar ou vender ações (geralmente em blocos de 100 ações), por um determinado período de tempo, por um determinado preço. Se, após esse período, o proprietário não tiver exercido a opção, ela expirará e será inútil. Você pode comprar contratos de opções de ações através da maioria dos corretores on-line.
Quando uma empresa oferece opções de ações a seus funcionários, está oferecendo a oportunidade de adquirir a propriedade em sua empresa, geralmente oferecendo aos funcionários a oportunidade de comprar um número específico de ações de seu empregador dentro de um período de tempo determinado e a preços estabelecidos. Pela empresa.
Isso pode representar uma ótima oportunidade de compra para os funcionários se o preço de exercício for menor do que o preço de mercado atual, ou pode tornar as opções de ações da empresa essencialmente sem valor se o preço de exercício for substancialmente mais alto do que o preço de mercado.
Por exemplo, alguém pode ter um contrato de opção de compra da Microsoft (opções de compra são opções que permitem a compra de ações a um preço predeterminado). Este contrato pode exigir o direito de comprar 100 ações da Microsoft a US $ 25 por ação. Se o preço das ações da Microsoft for superior a US $ 25, a opção tem valor intrínseco, ou 'no dinheiro'. Se o preço das ações for igual a US $ 25, a opção é 'no dinheiro' e se for menor que US $ 25. a opção está "fora do dinheiro". Nos dois últimos casos, a opção não tem valor intrínseco.
Por que existem opções de ações?
Opções de ações existem principalmente porque existem pessoas que querem usar alavancagem para expandir seus possíveis retornos. Usando o exemplo acima, você pode comprar ações da Microsoft diretamente. Isso custaria US $ 2.500 (mais taxas de negociação). Neste ponto, você agora tem uma posição no estoque da Microsoft. Você recebe todos os dividendos que a Microsoft emite. No entanto, qualquer alteração no preço das ações afeta diretamente o valor de sua ação. Nesse caso, se o valor do seu estoque cair, sua posição será realmente reduzida. Se você vender neste ponto, perderia a diferença entre o que pagou e o que vendeu.
Por outro lado, você pode adquirir uma opção com aproximadamente seu valor intrínseco (mais as taxas de negociação). O custo da opção dependerá do custo das ações da Microsoft no momento da compra e de quanto tempo resta até que a opção expire. Embora esse cálculo seja complexo demais para este artigo, podemos presumir com segurança que esse custo seria consideravelmente menor que US $ 2.500. Ter uma opção permite mais algumas opções, dependendo da direção da ação:
Se a ação se valoriza, você pode exercer a opção & amp; possui o estoque. Você pode até mesmo vender o estoque imediatamente depois de exercer a opção e embolsar a diferença (menos impostos). Se a ação se valorizar, você poderá vender a opção para outra pessoa. Nesse caso, você ainda teria lucro. No entanto, esse lucro seria apenas a diferença entre o preço de compra & amp; preço de venda de sua opção, não o estoque em si. Se a ação perder valor & amp; a opção expira sem valor ... você pode ir embora.
A última parte é fundamental ... investir em uma opção permite que você use a alavancagem para participar dos ganhos das ações sem correr o risco de possuir a própria ação. Embora existam vários prós e contras de possuir opções de ações, é nesse ponto que fazemos a transição para opções de ações para funcionários.
Por que os empregadores emitem opções de ações?
Os empregadores oferecem uma variedade de benefícios para compensar, atrair e reter talentos que apóiem ​​os objetivos da organização. Quando uma empresa concede opções de ações para funcionários (ESOs), elas provavelmente tentam atrair pessoas que:
Quer compartilhar o sucesso a longo prazo da empresa. Sinta-se como um poderoso contribuinte para esse sucesso.
A oferta de opções de compra de ações dá aos funcionários a adesão à empresa e um interesse em manter um alto desempenho no trabalho. Opções de ações também são oferecidas como uma forma de compensação para funcionários qualificados em um esforço para ir além do salário. Algumas startups e pequenas empresas costumam usar opções de ações como forma de atrair talentos, ao mesmo tempo em que permitem que elas consigam o máximo de dinheiro possível.
Além disso, os ESOs permitem que os funcionários usem o poder de alavancagem para evitar colocar uma quantia significativa de seu próprio dinheiro nas ações da empresa. Em vez disso, os ESOs geralmente são mantidos em uma conta separada, conhecida como plano de opções de ações para funcionários (ESOP). Isso não deve ser confundido com planos de propriedade de ações de funcionários, também conhecidos como ESOPs.
Existem algumas diferenças entre os ESOs e as opções de ações negociadas:
Os ESOs geralmente não são negociados em nenhuma bolsa. Como eles são um contrato entre empregador e empregado, os ESOs geralmente são reservados apenas para benefício do funcionário. Geralmente há restrições sobre quando os funcionários podem exercer os ESOs. Tratamento tributário. Como os ESOs são uma forma de compensação de empregados, existem diferentes tratamentos fiscais para os ESOs. Este tratamento fiscal depende do tipo de ESO.
Benefícios das Opções de Ações do Empregado.
As opções de ações dos funcionários podem beneficiar tanto o empregador quanto o empregado. Muitos empregadores oferecem opções de ações da empresa a um preço de exercício fixo, com base no valor do estoque em uma data de calendário pré-determinada ou com base em outros critérios.
Por exemplo, um funcionário pode ter a opção de comprar ações ao preço das ações no fechamento da negociação no primeiro dia do ano fiscal da empresa ou em alguma outra data predeterminada. Algumas empresas até oferecem aos funcionários a compra de opções de ações com desconto do preço das ações em um dia pré-determinado.
O objetivo é que o preço da ação aumente e permita que os funcionários vendam as ações mais tarde, gerando lucro.
Naturalmente, há também o risco. A desvantagem das opções de ações é a possibilidade de manter ações que não têm um bom desempenho ou, no pior dos cenários, a empresa desistir e ficar sem estoque.
Quais tipos de opções de ações de empregado existem?
Existem dois tipos de ESOs: estatutários e não estatutários.
Opções de ações estatutárias às vezes também são conhecidas como opções de ações de incentivo (ISOs) ou opções de ações qualificadas (QSOs). As opções de ações estatutárias qualificam-se para tratamento fiscal preferencial para empregados. No entanto, este tratamento fiscal preferencial é complexo e requer alguns obstáculos, especificamente em relação aos períodos de detenção. Nós vamos chegar a isso mais tarde. O Internal Revenue Code (Código da Receita Federal) e a publicação 525 (Employee Compensation - Remuneração do Funcionário) do IRS contêm informações detalhadas sobre o que constitui uma opção de ações estatutária.
As opções de ações não estatutárias também são conhecidas como opções de ações não qualificadas (NSOs). NSOs são quaisquer opções de ações que não se qualificam como uma opção de ações estatutária. Isso parece bastante óbvio. No entanto, é importante que haja duas maneiras de isso acontecer. A primeira é se uma empresa concede especificamente um ESO como uma opção de ações não qualificadas. Em outras palavras, essa era a intenção da empresa. A segunda é se a empresa concede uma ISO que não atenda aos critérios de qualificação para o tratamento fiscal preferencial. Isso provavelmente ocorre quando o estoque subjacente é descartado sem atender aos requisitos de manutenção e é conhecido como uma disposição desqualificante.
O que está envolvido com os ESOs?
Existem três coisas que afetam o tratamento fiscal dos ESOs.
Data de concessão. É quando o empregador concede as opções ao empregado. No momento da concessão, o empregado só tem a opção de comprar ações, não o estoque em si. Data do exercício. Foi quando o empregado decidiu exercer a opção de comprar o estoque em si. Data de venda. Foi quando o empregado decidiu vender o estoque.
Períodos de aquisição de opções de ações da empresa.
Um período de aquisição de direitos é o período em que um funcionário pode ser autorizado pelas ações da empresa. Normalmente, uma empresa irá distribuir o período de carência durante um período de vários anos, permitindo que os funcionários comprem apenas tanto em ações para cada ano.
Exemplo: digamos que um funcionário recebe 100 ações da empresa. O cronograma de aquisição da empresa é distribuído ao longo de um período de quatro anos. Durante o primeiro ano, o empregado será um quarto investido, o que significa que eles podem comprar 25 ações a cada ano até se tornarem totalmente adquiridas após o quarto ano. O período de carência pode variar para cada empresa, com algumas empresas exigindo que os funcionários trabalhem para a empresa por vários anos antes de poderem comprar opções de ações para funcionários.
O que os funcionários podem fazer com as opções de ações da empresa.
Os funcionários com opções de ações têm várias maneiras de utilizar seus estoques, incluindo:
Converter e vender - Um funcionário pode comprar as ações com desconto, converter as opções em ações e depois vender todas as ações após o término do período de espera exigido. Vender e manter - Um funcionário pode comprar as ações com desconto e, após o término do período de espera, pode vender algumas das ações imediatamente, mas manter o estoque remanescente para vender em uma data posterior, caso o preço aumente no futuro. Vender mais tarde - Um funcionário pode comprar todas as opções e convertê-las em estoque. Eles podem continuar a se agarrar ao estoque e observar os preços com a intenção de vender no futuro, se e quando o valor das ações aumentar.
Você deve exercer opções de ações de empregado?
As opções de ações da empresa apresentam um certo risco. Por exemplo, a maioria dos especialistas em finanças recomenda não comprar muitas ações da empresa. Você também deve estar ciente de sua linha do tempo, porque as opções têm uma data de expiração. É importante monitorar o preço das ações antes da data de vencimento, para que você tenha uma ideia melhor do valor das opções de ações de seus funcionários.
Se você receber opções de ações de funcionários a um preço de exercício razoável e puder ganhar algum dinheiro, talvez não seja uma má idéia exercitar suas opções e, em seguida, descontá-las imediatamente para não ter muito do seu portfólio na sua empresa & # 8217; s estoque. Tenha em mente que haverá implicações fiscais se você fizer isso, por isso será uma boa ideia falar com um profissional financeiro para entender melhor as implicações financeiras de tal movimento.
O que é o tratamento fiscal para os ESOs?
O tratamento fiscal é a principal diferença entre os NSOs & amp; ISOs. Como os NSOs são mais simples, nós os abordamos primeiro:
Tratamento fiscal NSO para o empregado.
Após a concessão, o empregado pode estar sujeito ao imposto de renda comum. A existência ou não de tributação sobre a concessão de NSO depende da existência ou não de restrições quanto à capacidade do funcionário de exercer o NSO e se o preço de exercício é menor que o preço de mercado da ação no momento da concessão. Mais informações podem ser encontradas na Seção 409A do Internal Revenue Code, sob Compensação diferida não qualificada.
No exercício, o empregado está sujeito ao imposto de renda ordinário (não imposto sobre ganhos de capital) sobre a diferença entre o preço da opção e o preço da ação quando a opção foi exercida.
Por exemplo, um funcionário tem opções para comprar 1.000 ações da Microsoft a US $ 25 por ação. As ações da Microsoft atualmente são de US $ 40 por ação. Se o empregado exercer essas opções hoje, ele estará sujeito à renda ordinária sobre a diferença (US $ 15 por ação ou US $ 15.000). Essa diferença também é conhecida como o elemento de barganha. O empregador também é obrigado a reter todos os impostos aplicáveis ​​ao exercício do ONS, como se fosse um pagamento normal.
Após a venda, o funcionário estaria sujeito às regras normais relativas à venda de ações. As vendas de ações detidas por um ano ou menos são consideradas ganhos ou perdas de capital a curto prazo. Ganhos de capital de curto prazo & amp; as perdas são compensadas com ganhos de capital a longo prazo & amp; perdas no Anexo D do seu retorno de imposto. Quaisquer ganhos de capital de curto prazo remanescentes estão sujeitos ao imposto de renda ordinário.
Tratamento fiscal NSO para o empregador.
Após o exercício do empregado, o empregador é elegível para deduzir o elemento de barganha completo como remuneração do empregado. Do ponto de vista do empregador, isso é essencialmente a remuneração dos funcionários. É compreensível o motivo pelo qual a maioria dos empregadores prefere emitir NSOs sobre ISOs - NSOs permitem simplicidade & amp; melhor tratamento tributário para a remuneração dos empregados.
Tratamento fiscal ISO para o empregado.
As ISOs não têm nenhuma implicação tributária comum durante a concessão ou exercício. No entanto, as ISOs são um item fiscal preferencial para o cálculo do imposto mínimo alternativo (A). Os ganhos atribuídos à venda de ações da ISO são calculados a taxas de ganhos de capital de longo prazo. Isso se deve aos requisitos do período de manutenção para que um ESO permaneça como um ISO. Mantendo os requisitos de período. As ações não devem ser alienadas dentro de dois anos da data de concessão da ISO ou de um ano da data de exercício da ISO. O fato de os ISOs não poderem ser vendidos dentro de 1 ano da data de exercício automaticamente confere tratamento de ganhos (ou perdas) de capital de longo prazo a quaisquer OEEs que permaneçam ISOs. No entanto, os ISOs devem ser exercidos dentro de 3 meses da saída de um funcionário da empresa (ou 1 ano se a separação for devido a uma deficiência). Exemplo ISO: 10 de janeiro de 2015 - o valor da ação é de US $ 10: a empresa emite uma opção para comprar 1 ação com um preço de exercício de US $ 10. 11 de janeiro de 2016 - valor da ação é de US $ 50: o funcionário exerce a opção e paga à empresa US $ 10 para comprar 1 ação. 12 de janeiro de 2017 - o valor da ação é de US $ 100: o funcionário vende a ação por US $ 100. O empregado tem US $ 90 de ganho que é tratado como ganho de capital de longo prazo.
Tratamento fiscal ISO para o empregador.
Os empregadores não recebem tratamento tributário preferencial para a outorga adequada, exercício ou venda de ações de uma ISO. No entanto, quaisquer vendas de ações que forem consideradas desqualificadoras alteram um ISO para um NSO. Nesse caso, o empregador pode tomar todas as deduções fiscais aplicáveis ​​como se tivesse concedido um NSO.
Opções de ações dos funcionários & # 8211; Dois exemplos
Recentemente, conversei com uma amiga que recebeu ISOs por meio de seu empregador. Na época em que recebeu seus ISOs, seu empregador era uma empresa iniciante, e as ISOs foram uma das principais razões pelas quais ela veio trabalhar na empresa.
Avanço rápido 18 meses. A empresa, que estava indo melhor que o esperado, foi comprada por uma empresa maior. Como resultado, todas as opções de ações de funcionários foram resgatadas e as ações dos funcionários foram subseqüentemente compradas dos funcionários. Embora isso não tenha ocorrido por culpa do meu amigo, essa transação transformou efetivamente seus ISOs em NSOs.
Como resultado, ela deve obter renda ordinária sobre o valor total da opção. Não só isso, mas porque as ações foram vendidas imediatamente depois que as opções foram exercidas, ela deve realizar uma renda ordinária sobre a valorização das ações. Isso normalmente teria se qualificado para tratamento fiscal preferencial como ganhos de capital se eles tivessem ISOs.
Outro exemplo: Ryan Guina, o fundador deste site, mencionou que trabalhou anteriormente para uma empresa que oferecia opções de ações para funcionários. Ele foi premiado com 500 opções de ações da empresa a um preço de exercício de cerca de US $ 10. No entanto, o preço de mercado no momento em que ele era elegível para resgatar as opções era de cerca de US $ 4 e caindo. Ele mencionou a empresa mais tarde dobrada. Escusado será dizer que este é um exemplo de uma opção de ações sem valor!
Conclusão.
Enquanto muitos candidatos a emprego podem não encontrar empregos que concedam ESOs, existem empresas que os atribuem. Ao comprar pacotes de compensação, vale a pena entender em que tipo de opções de ações você pode se qualificar e ter uma melhor compreensão de como maximizar seus benefícios.
Se você tiver alguma dúvida sobre como as opções de ações de seus funcionários podem afetar sua situação financeira, entre em contato com um planejador financeiro que só paga taxas e que pode ajudar você a descobrir o que é certo para você.

O que são prêmios de ações e opções de ações?
Às vezes, as empresas concedem prêmios de ações e opções de ações a seus funcionários como bônus. O valor desses investimentos está atrelado ao valor das ações da empresa. A empresa pode anexar requisitos para que os funcionários reivindiquem o valor monetário desses investimentos.
Com um prêmio de ações, você recebe as ações da empresa como compensação. Dependendo do tipo de estoque, você pode ter que esperar por um certo período antes de poder adquiri-lo totalmente. Uma opção de ações, por outro lado, só lhe dá o direito de comprar ações da empresa no futuro a um determinado preço. Dessa forma, você pode comprar os estoques abaixo do preço de mercado se o preço das ações aumentar.
Existem várias razões principais pelas quais as empresas concedem prêmios de ações e opções de ações aos seus funcionários, segundo a New York University. Oferecer esses incentivos alinha os interesses dos acionistas e dos funcionários da empresa. Porque você se beneficia se o valor das ações aumenta, você pode se esforçar mais para maximizar a riqueza da empresa. A concessão de prêmios de ações e opções de ações em vez de dinheiro também minimiza as despesas da empresa e gera benefícios fiscais. Como essas compensações geralmente vêm com certos requisitos, as empresas costumam usá-las para incentivar os funcionários a ficar mais tempo com a empresa.
Requisitos
Um requisito comum de prêmios de ações e opções de ações é que você trabalhe para a empresa por um número mínimo de anos. Após esse período de carência, você pode reivindicar o valor monetário dos prêmios de ações e opções de ações. Isso incentiva os funcionários a permanecer na empresa. Você também tem que pagar impostos sobre quaisquer ganhos que você ganhar de prêmios em ações e opções de ações.
Considerações
Uma opção de ações traz consigo a oportunidade de grandes lucros se o preço das ações aumentar, mas também acarreta o risco de suas opções se tornarem inúteis se o preço das ações diminuir. Além disso, você tem que gastar dinheiro para usar a opção de comprar ações. Com um prêmio de ações, você não precisa gastar dinheiro para obter as ações. Mesmo que o preço das ações diminua, o prêmio de ações ainda valeria alguma coisa. No entanto, os prêmios em ações oferecem menos oportunidade de obter lucros, porque a maioria das empresas concede menos prêmios em ações do que em opções de ações, de acordo com o "USA Today".
Referências.
Sobre o autor.
Edriaan Koening começou a escrever profissionalmente em 2005, enquanto estudava em direção a seu bacharel em mídia e comunicação na Universidade de Melbourne. Ela já escreveu para várias revistas e sites. Koening também possui um Master of Commerce em gestão de fundos e contabilidade pela University of New South Wales.